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年末調整とは

年末調整とは、毎月の給与から源泉徴収された所得税（源泉徴収税額）と、実際に1年間で納めるべき所得税額（年末調整で確定する所得税額［年調年税額］）を比較し、その過不足を精算する手続きです。

年末調整の対象となる人・ならない人

年末調整の対象となる人

12月に行う年末調整の対象となる人

• 1年間を通じて勤務した人、または年の途中で入社し年末まで勤務している人
• 「扶養控除等（異動）申告書」を提出している人

 
年の中途で行う年末調整の対象となる人

• 海外転勤などの理由で非居住者となる人
• 死亡退職した人
• 重度の障害で退職し、再就職の見込みがない人
• 12月に支給される給与等の支払を受けた後に退職した人
• パートなどで退職し、年間給与が103万円以下の人（退職後に別の勤務先から給与を受けない場合）

 
その他の対象となるケース

• 年収103万円以下でも、月の給与が88,000円を超え、源泉徴収が行われた人

年末調整の対象とならない人

主な条件

• 年間の給与収入が2,000万円を超える人
• 災害減免法に基づき所得税の納税猶予や還付を受けている人
• 2カ所以上から給与の支払いを受けており、他の勤務先に「扶養控除等（異動）申告書」を提出している人
• 「扶養控除等（異動）申告書」を提出していない人

 
その他の対象とならないケース

• 外注スタッフ（給与所得者ではないため対象外）
• 年収103万以下で、一度も源泉徴収されていない人

主な対応内容

・従業員に書類の配布・回収
・「所得税源泉徴収簿」で所得税の過不足額を計算
・12月もしくは翌年1月の給与で還付または追加徴収
・従業員へ「源泉徴収票」の交付
・従業員が居住する市区町村へ「給与支払報告書」の提出（提出する年の1月1日時点での住所地）
・管轄の税務署へ「法定調書合計表」の提出